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解读国家税务总局关于2019年个税公告(二)

2019-12-31

解读国家税务总局关于2019年个税公告(二)

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五.纳税人应何时进行年度和解?


根据税法,公告第5条明确规定,纳税人在2019年进行年度和解的时间为2020年3月1日至2020年6月30日。其中,如果纳税人无住所,中国将离开2020年3月1日之前的国家/地区,并且他可以在出发前进行年度结算。


2六.纳税人的选择是什么?


条款公告的第6条明确规定了三种年度会计方法:自雇,基于单位和雇佣。


首先是自己做,即纳税人自己做。纳税人可以自行处理年度对帐。税务机关将启动一系列优化服务措施,加强年度会计政策解释和操作指南,编制税收分类指南,以通俗易懂的语言解释政策口径,专业术语和操作程序,并使用移动个人所得税应用程序,网页和12366税收服务。该热线电话和其他渠道可以提供与税务有关的咨询服务,解决在处理年度报表时遇到的问题,并帮助纳税人成功完成年度报表。对于因不便而难以独立完成年度会计的人,纳税人可以申请,税务机关也可以提供个性化的年度会计服务。


有22个单位办公室,即主管单位负责。考虑到大多数纳税人主要从一个单位获得收入,因此该单位可以全面,准确地掌握纳税人的纳税信息。为了更好地协助纳税人进行年度对账,该公告第6条第2款规定,纳税人可以代扣代缴工资或薪金(指保险销售人员或证券经纪人)的收入。如果纳税人需要这些扣缴义务人,则扣缴义务人应与他们打交道,或者培训或建议纳税人通过在线税务局完成年度会计申报和退税(偿还)。这有利于继续充分发挥代扣代缴的传统优势,尽一切努力减轻纳税人的纳税负担和负担。同时,税务机关将向预扣部门提供报告软件,以方便预扣代理处理其雇员的年度会计。


需要注意的是,如果纳税人选择由扣缴义务人进行年度对账,则有必要在2020年4月30日之前与扣缴义务人进行书面确认,同时扣除所有综合收益和信息材料以及利益将如实地提供给扣缴义务人,并对其真实性,准确性和完整性负责。


第三十三条是由他人代为办理的,是委托税务专业服务机构或者其他单位和个人来办理。纳税人可以独立委托专业服务机构或其他与税收有关的单位和个人(以下简称“受托人”)根据自身情况办理年度汇款。这样,受托人需要与纳税人签署委托书,以明确双方的权利,责任和义务。


需要提醒的是,扣缴义务人或者受托人为纳税人办理年度对账后,应当及时将交易情况通知纳税人。纳税人发现申报信息不正确的,可以要求纳税人作出更正声明,也可以亲自作出更正声明。


七。纳税人可以通过哪些渠道进行年度和解?


该条公告的第七条阐明了年度会计核算的渠道。为了方便纳税人,税务机关提供了高效的在线税收管理渠道。纳税人可以通过在线税务办公室处理年度对帐。税务机关还将根据某些规定为纳税人提供预先填写的报税表。人们更喜欢使用在线渠道。如果纳税人不方便使用Internet,也可以通过邮件或在税务局进行处理。


选择邮件声明的位置。每个省(自治区,城市)将指定一个税务部门,该部门将接受邮件申报和公告。纳税人选择邮寄退税单时,必须根据实际情况将退税单发送到相应的地址:如果单位是有用的人,必须将退税单发送到指定的税务机关的公告。就业单位所在地的省(区,市)税务局;如果没有雇主,请将其发送到户籍或惯常居住地的省(地区,市)税务局指定的税务局。同时,为避免因信息不正确或收货地址不清而造成不必要的麻烦,纳税人应清楚,真实,准确地填写有关信息,特别是姓名,纳税人识别号,有效联系方式等关键信息。为了提高可见性,建议使用计算机填写,打印并签署声明表。


八。纳税人需要提交哪些信息以进行年度会计核算,并将其保留多长时间?


改进为了减轻纳税人的负担,该公告的第8条明确规定,纳税人需要进行年度对账,通常只需要提交年度对账申报表。如果您修改人员的相关基本信息或添加新的扣除额或税收优惠,则应一起提交更改并添加相关信息。纳税人需要仔细检查提交的信息,以确保其真实,准确和完整。


为了促进后续服务和管理,纳税人和扣缴义务人需要保留2019年汇款的相关数据,并将其从年度汇款期末(即到2025年6月30日)保留5年。


九。纳税人在哪里申报和处理年度对帐?


根据最新的便利原则,公告的第9条指定了接受年度财务报告的税务机关。需要注意的是,这里的税务机关是指接受纳税人提交的年度会计报表并负责处理与年度会计有关的事项的税务机关,例如对纳税人的纳税申报表和税务处理进行必要的审查。权威。纳税人。退税与年度会计的“实际处理地点”不同。例如,根据第9条,如果纳税人通过网络远程处理年度对帐,则可以在办公室,家中和旅途中对其进行处理,而不受物理空间的限制,但可以借助信息系统。宣布税务管理软件的要求正确选择了税务机关,并向其提交了年度会计报告,以便税务机关可以更好地提供服务并处理后续相关事宜。当然,如果在互联网上给您带来不便,纳税人也可以去第9条规定的税务机关。目前,公告第9条规定的税务机关是处理“实际地点”的纳税人。年度对帐。


负责接受纳税人年度会计报表的税务机关主要分为两种情况:


第一种是由纳税人代表他自己来处理年度对帐,或者是由受托人来处理纳税人的年度帐目结算。 (1)居民个人和有用单位应向用人单位所在地的主管税务机关报告;有两个或两个以上受雇单位的,他应当选择向该单位所在地的主管税务机关报告。 (2)如果居民个人没有就业单位,则应在其居住地或通常居住地向税务机关报告。居民个人在中国申请居留证的,其住所为原住所;如果他没有申请居留证,那么他目前的实际住址就是他的惯常住所。主要考虑因素是上述判断标准的明确定义,可以使纳税人在没有互联网的情况下尽可能方便地处理附近的税收。居留许可确定原则的使用还促进了纳税人和其他人享受基本的公共服务。问题的融合将帮助包括税务部门在内的所有政府部门为纳税人提供便捷高效的政府服务。


第二个原因是,如果扣缴义务人在年度结算期间为纳税人处理年度对帐,则可以向扣缴义务人的主管税务机关报告。


X.纳税人如何处理年度退税和补充税?


该条公告的第十条阐明了纳税人取得退税和补充税的方法和方式。如果年度对帐后有一定的退税额,纳税人可以申请退税。只要纳税人在纳税申报表的相应栏中勾选“申请退税”,就可以完成申请提交。税务机关按照规定执行必要的审查程序后,可以退还纳税人的税款,可以直接转至个人银行帐户。重要的是要注意,为了避免无法及时,准确地退税,纳税人必须准确填写其身份信息和在中国开设的合格银行帐户。


其中,2019年的综合收入年收入不足6万元,但由于月工资收入不均,劳动报酬,稿酬,特许权使用费收入不均等,偶有代扣代缴个人所得税。提示和预先填写的简单声明表格。纳税人只需确认预付税额并填写其银行帐户信息,即可通过Internet快速申请退税。同时,为了使纳税人更容易获得退税,建议这些纳税人从3月1日至5月31日以简单的方式申请退税。


对于需要为年度对帐支付税款的纳税人,税务机关提供了各种便捷的渠道。纳税人可以使用网上银行,在税务服务办公室,银行柜台,非银行支付机构(即第三方支付)中使用POS卡付款以及其他方法。应付税款。


最后,应该注意的是,税务机关随后将发布一系列税收管理指南,解释有关政策的口径,行话和一般操作程序,并通过广播,电视,报纸,互联网,公共服务税广告,在线税务局和12366。服务热线和其他渠道继续增加对年度会计的解释和政策指导,并帮助有需要的纳税人成功完成年度会计。


同时,为帮助纳税人高效,便捷,合理,有序地完成年度会计核算,避免拥挤,税务机关会在一定时期内分批通知纳税人,并通知纳税人。在一定时间内达到峰值。如果由于工作繁忙或其他原因,在此期间纳税人确实很不方便处理,则可以在法定的年度会计期间与税务机关预约或通过在线税务局。


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