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小规模纳税人最关心的20个问题
编辑:杭州宏贝企业管理有限公司   时间:2019-11-30

杭州滨江工商代理来为您解答小规模纳税人最关心的20个问题


根据财政部,国家税务总局关于小型微企业包容减税政策的通知和国家税务总局关于小型增值税免征政策征收与管理问题的公告。规模纳税人,小规模纳税人加征增值税每月应税销售额不超10万元(一个季度为纳税期,每季度销售额不超30万元)的,免征增值税。此次提高小规模纳税人月度营业税免税标准,适用于小规模纳税人。

政策在执行政策时,纳税人经常会提出以下问题。让我们来看看您是否有任何顾虑。


1.小规模的月销售额是否超过部分税额或全部税额10万元?

答:按月纳税的小规模,当月销售额超10万元时,应按销售额全额计缴增值税。


2.小规模可以免征增值税吗?

答:小规模纳税人,按月纳税,则月销超过10万的不享免税待遇。按季度纳税的一季度的月销超10万元,但如果季度销售不超30万元,则按规定享受免税待遇。


3.增值税小规模免税标准的月度(季度)销售额是多少?

答:纳税人应当使用所有应税增值税销售活动(包括商品销售, ,服务,无形资产和房地产)的总销售额,确定是否免税;小规模的每月总销售额超过10万元,但扣除房地产销售额后本期销售额不超过十万元,其销售的商品,服务,服务及无形资产,免征增值税。


4.如何定义小规模免税政策的对象?

答:这一次提高小规模的免税标准,适用于年应税销售额在500万元以下的。没有其他标准。


5.对于小规模纳税人,由于不同的纳税期限,免税政策可能会产生不同的效果。小规模可以选按月或按季度纳税吗?

答:固定时间纳税的小规模纳税人根据自己实际经营状况选择实行月度或季度征税。为了确保纳税人的纳税期间在一年中相对稳定,一旦纳税人选择,就不能在一个会计年度内更改它。这里的会计年度是指会计中的1月到12月,而不是从选择之日起的一年延期。纳税人可以在每个会计年度中的任何时间向税务机关提出建议,并选择更改其纳税期限,但是一旦纳税人选择更改纳税期限,就不能在当年12月31日之前再次更改。


6.季度纳税人纳税期限的变更,如何影响月销在10万元以下的免税政策?

答:纳税人更改纳税期限实际申请时间(包括每月更改为季度或季度或季度更改为每月),更改后的纳税期限的有效期限不同。如果您在一个季度的第一个月内申请更改纳税期限,则可以根据更改后的纳税期限(从您申请更改的季度开始)报告纳税。仍将在该季度更改之前的纳税期内报告税收,并且将在更改之后的下一季度开始报告纳税。

小规模月申报并缴纳税款,在季度的内申请纳税申报进行变更,则他可以从变更后的季度开始按季度申报并缴纳税款适用季销售额不超30万元的免税政策。标准:如果您在季度第二个月或三月内申请更改季度纳税申报单,则仍将在您申请更改的季度中每月对您征税。从下个季度开始,月销售额不超10万元的免税标准。从季度纳税申报表起,适用不超过人民币30万元的季度销售免税标准。


7.一家建筑企业在同一块预付土地上有多个项目,每个项目不超过10万元,但每月总销售额超过10万元,这是标准?

答:如果同一预付款地点的税务机关管辖范围内有多个项目,则判断当月所有项目的总销售额是否超10万元。


8.每月销售额是否在扣除之前或之后预先支付?如果提供建筑服务,是否确定扣除转包后的余额是否超过10万元或扣除前的金额?

答:预先实现的月销售额是指扣除差额后的销售额。如果纳税人提供建筑服务,则根据扣除转包商后的余额确认销售金额,以确定是否适用10万元的免税政策。


9. 19年小规模的选择性注册的范围是什么?

答:连续十二个月(转让登记日前1个月)纳税年度)或连续四个季度,累计不超500万元的普通纳税人可以选择在19年12月31日之前注册为小规模。


10.在2019年之后是否有时间要求转为注册为小规模?

答:不需要时间。如果转让注册日期之前的营业期少于12月或4季度,则根据月(季度)平均销售额估算累计销售额,以确定是否满足转让注册条件。


11.当一般纳税人重新注册为小规模纳税人时,如何计算累计销售额?

答:累计应税销售额的计算应按规定执行,包括纳税申报的销售,视察的补充销售,以及通过税收评估进行销售调整。量。对于出售服务,无形资产或不动产并扣除的纳税人,其应税销售额是根据扣除前的销售额计算的。此外,纳税人的无形资产销售和不动产转让是由于纳税人的意外而发生的,不包括在年度应课税活动的应税销售中。


12.对于已实行集体征税的一般纳税人分支机构,如果该分支机构的年销售额未达到500万元,可以将该分支机构注册为小规模吗?

答:取消集体纳税后,符合转移登记条件的分支机构可以取消转移登记手续。


13.小规模代为开具普通增值税专用发票,税率显示为,增值税申报表怎么填写?

答:小规模向税务机关申请发票。月发票总额不超过10万元。小规模的当期销售收入超过人民币100,000元(每季度30万元)的,应当按照有关政策确定适用的当期销售税率,并应当按照规定执行。准确填写。对应的列。小规模的当期销售额不超过100,000元(每季度30万元),应按规定将当期销售额填写在``增值税纳税申报表(小规模)中(针对纳税人)“与免税销售有关。

14.增值税起征点有哪些规定?

答:每月还款额为5,000-20,000元(含本金),每月还款额为300-500元(含本金)。无论先前的小规模月销20,000至30,000元(季节性60,000-90,000元)免征增值税,还是自2019年1月1日起小规模每月销售的免税标准,其金额均从30,000元上调增至10万元(本季度为9万元至30万元),增值税起征点未作调整。


15.如果在缴纳税款后遗失了特殊机票,则按照现行规定已完成了遗失程序,并随后开具了特殊的红字发票。我可以申请退税吗?

答:一般增值税纳税人开具增值税专用发票,销售退货,发票不正确,应税服务中止等之后,但不符合发票的无效条件,或者由于部分退货和销售折扣,可以发出特殊的猩红色发票。代表小规模开具特殊发票的税务机关需要以红色字母开具特殊发票。纳税人开具特殊的红字发票后,可向税务机关申请退还已缴税款。


16.如何解决因未退回原发票造成的增值税免税政策的实施困难?

答:了保护增值税抵扣链的完整性,小规模向税务机关申请减免增值税专用发票。小规模的月销售额不超过100,000元(以一个税期为一个季度,且季度销售额不超过30万元),则由于开具增值税专用发票而当期应纳税价值增加。在按照规定收回所有特殊税收发票或开具特殊红色信函发票后,可以向主管税务机关申请退款。

根据“国家税务总局关于猩红色增值税发票的开立和关闭问题的公告”如果购买者获得了用于申报扣减的特殊发票,则该价值-转移税款后,填写《红字专用增值税发票开具说明表》后,税务机关应根据以下规定,为卖方开具红字专用发票:信息表”已通过验证。无需退回原始发票。


17是否会提高文化建设成本标准?文化事业是否适用于每月10万元,每季度30万元的规定?

答:小规模纳税人的免税标准为2万元,小规模纳税人每月有不超2万元支付义务,同时免除文化建设费用。。但是,该政策的实施期很明确,已于17年实施。12月31日起停止执行。小规模免税标准10万元后,未出台提高建筑免税标准的文件。文化事业的成本。因此,目前实行每月销不超2万元的政策免征文化建设费。


18,本月实际销售超过10万元。如何确定本月的销售是否可以享受增值税豁免?

答:根据现行政策,如果纳税人采用简单的税额计算方法计算税额,则应从当期销售额中扣除因销售退货而退还给买方的销售额。因此,退税的小规模应从当期的实际销售额中扣除该销售额,并返还相应的费用。

19.如果新的或取消的小规模按季度申报,那么,如果实际营业期少于四分之一,则按照实际营业期还是按季度享受?

答:从有利于小规模享受优惠政策的角度来看,对于选择按季度进行报告的小规模,无论是在季度中间建立还是在季度中间取消,它都会判断是否享受30万元的优惠。


20.行政机构,居民委员会,村委会和其他非企业单位等非企业单位可以租赁从出租给外人的房地产中取得的预收收入,并可以享受小规模的增值免税待遇吗?根据分配的销售额制??定税收政策?

答:非企业单位获得一次性租金的租金收入不适用于其他人的不动产租赁,并且他们在分摊后的销售中不能享受免税的包容性税收政策。


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