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缓缴所得税优惠问答

2020-07-10

缓缴所得税优惠,你注意到这四个问题了吗?杭州滨江财务代理公司回答以下问题:

我近期在中华人民共和国税务总局网站上看到了一份关于推迟缴纳所得税的文件。文件规定,小型微利企业可以在2021年第①个申报期内,在今年后期缴纳企业所得税。请问2021年第①个申报期是指2021年1月还是2021年4月?

A: 根据《税务总局关于缓交小型微利企业和个体工商户2020年所得税有关事项的公告》(税务总局公告2020年第10号)“自2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2021年第①个报告期内,按照2020年剩余报告期的规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期企业所得税。”具体而言,小型微利企业在2020年7月和10月办理二、三季度企业所得税预缴申报时,只申报不纳税,应纳税款顺延至2021年1月,并于2020年第四季度随税缴纳。

02我是一个个体工商户。根据税务总局公布的2020年10号文件规定,我可以在2020年5月1日至2020年12月31日期间申报个人所得税生产经营所得,并在2021年第①个报告期内一并缴纳。第①个报告期是指2021年1月吗?

A: 是的。

03为支持社会经济发展,税务总局发布了《税务总局公告2020年第10号》。如果我公司2020年第二季度的利润、第三季度和第四季度的亏损以及2020年全年的累计亏损需要缴纳所得税,我们是否需要在延迟到下一年第①个报告期后的第二季度缴纳所得税?

A: 根据企业所得税相关政策规定,企业预缴税金按累计金额计算。因此,企业应当按照一季度至四季度的累计情况计算应纳税所得额和应纳税额。企业累计应纳税所得额为亏损的,本期无需预缴企业所得税,第二季度无需预缴递延所得税。


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